‘สงคราม’ กับการหลีกเลี่ยงภาษีมองข้ามการแก้ไขกฎหมายที่ชัดเจน

สงครามต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีโดยบริษัทข้ามชาติบรรลุอีกก้าวสำคัญเมื่อสัปดาห์ที่แล้วด้วยการลงนามในข้อตกลงพหุภาคีว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูล ออสเตรเลียลงนามในข้อตกลงกับอีก 30 ประเทศ ได้แก่ ฝรั่งเศส เยอรมนี ไอร์แลนด์ อิตาลี ญี่ปุ่น ลักเซมเบิร์ก เนเธอร์แลนด์ และสหราชอาณาจักร เพื่อเปิดใช้การแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีของแต่ละประเทศโดยอัตโนมัติของวิสาหกิจข้ามชาติ รัฐบาลกล่าวว่าได้”กำหนดมาตรการต่างๆเพื่อดำเนินการเชิงรุกกับพฤติกรรมหลีกเลี่ยงภาษีข้ามชาติ” แต่การ

ของออสเตรเลียยังคงต้องทำเพื่อจัดการกับปัญหาอย่างครอบคลุม

ข้อตกลงพหุภาคีที่ลงนามเมื่อสัปดาห์ ที่ แล้วถือเป็นความสำเร็จที่สำคัญของ โครงการ Base erosion profit shifting (BEPS)ของ OECD เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากสำนักงานภาษีของออสเตรเลียจะสามารถเข้าถึงข้อมูลภาษีที่จำเป็นทั่วโลกเกี่ยวกับบริษัทข้ามชาติได้อย่างทันท่วงที

ในอดีต เป็นเรื่องยากสำหรับ ATO ในการรับข้อมูลภาษีของกลุ่มบริษัทข้ามชาติจากบริษัทสาขาในท้องถิ่น ปัญหานี้ขัดขวาง ATO จากการประเมินความเสี่ยงด้านภาษีและการระบุเป้าหมายการตรวจสอบอย่างมีประสิทธิภาพ ดังคำบรรยายของรายงานระหว่างกาลของคณะกรรมการพิจารณาการอ้างอิงด้านเศรษฐศาสตร์ของวุฒิสภาเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษีของบริษัทกล่าวไว้อย่างถูกต้องว่า: “คุณไม่สามารถเก็บภาษีในสิ่งที่คุณมองไม่เห็น”

จุดยืนของสหรัฐฯ

ผู้เล่นหลักที่หายไปจากข้อตกลงพหุภาคีคือสหรัฐอเมริกา มันปฏิเสธที่จะลงนามในข้อตกลง แต่อ้างว่าตั้งใจที่จะแลกเปลี่ยนรายงานของแต่ละประเทศผ่านข้อตกลงทวิภาคีที่ทำขึ้นแยกกันกับแต่ละประเทศ

กระทรวงการคลังสหรัฐฯ ระบุว่าจะทำข้อตกลงทวิภาคีดังกล่าวกับประเทศต่างๆ ที่ตกลงที่จะจำกัดการใช้ข้อมูลการแลกเปลี่ยนเพื่อ “ประเมินราคาโอนระดับสูง … ความเสี่ยงด้านภาษี และสำหรับการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจและสถิติ ตามความเหมาะสม”

สหรัฐฯ ยืนกรานที่จะจำกัดการใช้รายงานรายประเทศ เนื่องจากเป็นกังวลว่าประเทศอื่นๆ อาจใช้ข้อมูลดังกล่าวเพื่อกำหนดภาษีที่บริษัทข้ามชาติควรจ่ายในประเทศเหล่านั้น ไม่ชัดเจนว่าเหตุใดสหรัฐฯ จึงกังวลเกี่ยวกับปัญหานี้มากกว่า 31 ประเทศที่ลงนามในข้อตกลงพหุภาคี ไม่ว่าในกรณีใด จุดยืนของสหรัฐฯ นี้สอดคล้องกับทัศนคติทั่วไปที่มีต่อโครงการ OECD BEPS 

ดังที่สรุปไว้ในถ้อยแถลงล่าสุดโดยสมาชิกสภาคองเกรสของสหรัฐฯ:

“คำแนะนำ BEPS ของ OECD นั้นน่าหนักใจอย่างยิ่ง … ความพยายามเชิงรุกที่จะกำหนดการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญต่อประชาคมระหว่างประเทศ … ดูเหมือนจะพุ่งเป้าไปที่บริษัทอเมริกันโดยไม่จำเป็น”

อาจมีความหวังดังที่แสดงให้เห็นในความสำเร็จของการดำเนินการฝ่ายเดียว เช่น”ภาษี Google”ที่กำหนดโดยสหราชอาณาจักร มีรายงานก่อนหน้านี้ว่าเพื่อตอบสนองต่อภาษีAmazon ได้เริ่มจ่ายภาษีสำหรับการขายในสหราชอาณาจักรแทนที่จะจ่ายในลักเซมเบิร์ก

บริษัทข้ามชาติที่มีชื่อเสียงอีกแห่งหนึ่งตอบโต้ภาษี Google ของสหราชอาณาจักร โดยแนะนำว่าการทำสงครามกับ BEPS สามารถบรรลุผลได้และกำลังบรรลุผล Google ประกาศเมื่อวันที่ 22 มกราคมว่าได้บรรลุข้อตกลงกับหน่วยงานด้านภาษีในสหราชอาณาจักรเพื่อชำระภาษีย้อนหลังและดอกเบี้ยจำนวน 130 ล้านปอนด์สำหรับงวดภาษีปี 2548-2558 นอกจากนี้ยังจะเริ่มจ่ายภาษีในสหราชอาณาจักรสำหรับรายได้จากผู้ลงโฆษณาในสหราชอาณาจักร

ข้อตกลงระหว่าง Google และหน่วยงานด้านภาษีของสหราชอาณาจักรยังเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ จำนวน 130 ล้านปอนด์ดูเล็กน้อยเมื่อเทียบกับรายได้หลายพันล้านปอนด์ที่เกิดจากสหราชอาณาจักรในช่วงเวลานั้น การโต้เถียงเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าพื้นฐานทางกฎหมายของข้อตกลงถูกเก็บเป็นความลับ สิ่งนี้นำไปสู่การกล่าวหาว่าเป็น” ข้อตกลงสุดที่รัก” ข้อตกลงดังกล่าวจะอยู่ภายใต้การไต่สวนของรัฐสภาในสหราชอาณาจักรในเดือนนี้ รวมถึงอาจถูกสอบสวนโดยสหภาพยุโรปซึ่งมีจุดยืนที่แข็งแกร่งในการต่อต้านคำวินิจฉัยภาษีลับ

ทั้งหมดจะถูกจับตามองอย่างใกล้ชิดโดยหน่วยงานกำกับดูแลและผู้กำหนดนโยบายของออสเตรเลีย ออสเตรเลียได้แนะนำ “ภาษี Google” ที่คล้ายกันซึ่งรู้จักกันในชื่อกฎหมายต่อต้านการหลีกเลี่ยงข้ามชาติ เป็นไปได้ว่า Google จะตกลงที่จะจ่ายภาษีคืนสำหรับรายได้ที่มาจากลูกค้าชาวออสเตรเลียในทำนองเดียวกันเพื่อตอบสนองต่อภาษีนี้ นอกจากนี้ ATO อาจเรียนรู้จากประสบการณ์ในสหราชอาณาจักรและหลีกเลี่ยงข้อโต้แย้งในลักษณะเดียวกัน

การจำกัดการหักดอกเบี้ย

แน่นอน มันจะเป็นการต่อสู้ที่ยาวนานเพื่อต่อสู้กับ BEPS และกฎหมายภาษีของออสเตรเลียมีบางประเด็นที่ควรได้รับการเสริมความแข็งแกร่ง ตัวอย่างทั่วไปคือการใช้การหักดอกเบี้ยอย่างรุนแรงโดยบริษัทข้ามชาติเพื่อทำลายฐานภาษีของพวกเขาในออสเตรเลีย

แม้จะมีการกล่าวอ้างซ้ำแล้วซ้ำเล่าของรัฐบาลว่ากฎหมายภาษีได้รับการปรับปรุงในด้านนี้แล้ว แต่กฎหมายปัจจุบันยังคงอนุญาตให้บริษัทข้ามชาติสามารถเรียกร้องการหักเงินสำหรับค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยที่มากเกินไป ซึ่งเกิดจากการก่อหนี้ภายในกลุ่ม เป็นไปได้ด้วยซ้ำที่บริษัทสาขาในออสเตรเลียของบริษัทข้ามชาติจะเรียกร้องการหักดอกเบี้ยที่มากกว่าค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากทั้งกลุ่ม

กรณีภาษีล่าสุดที่เกี่ยวข้องกับเชฟรอนเน้นให้เห็นถึงปัญหา ในขณะที่กลุ่มเชฟรอนโดยรวมกู้ยืมที่ 1.2% บริษัทสาขาในออสเตรเลียพยายามขอหักดอกเบี้ยจ่ายของเงินกู้ภายในกลุ่มที่ 9% ศาลรัฐบาลกลางตัดสินว่า 9% นั้นมากเกินไปและปรับลงเหลือประมาณ 5% ถือเป็นชัยชนะที่น่ายินดีสำหรับ ATO เนื่องจากผลลัพธ์ที่ได้อาจเป็นผลลัพธ์ที่ดีที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ภายใต้กฎหมายภาษีฉบับปัจจุบัน

อย่างไรก็ตาม ยังเป็นที่น่าสงสัยว่าเหตุใดกฎหมายภาษีจึงอนุญาตให้กลุ่มสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยที่ 5% ในออสเตรเลีย ในขณะที่ดอกเบี้ยจ่าย “จริง” ของกลุ่มที่จ่ายให้กับบุคคลที่สามอยู่ที่ 1.2%

Credit : จํานํารถ